Бухгалтерский учет кассовых операций

Для расчетов наличными деньгами любое предприятие на территории Российской Федерации должно иметь кассу. Касса существует одновременно в двух проекциях.

кассир

  1. Помещение, которое организацией используется под кассу, где хранятся наличные денежные средства. Помещение должно быть специально оборудовано системами безопасности и отвечать повышенным критериям последней. Это рабочее место кассира – человека, с которым предприятием заключен трудовой договор и договор материальной ответственности.
  2. Касса как бухгалтерская сущность. Касса предусмотрена Правилами бухгалтерского учета и планом счетов бухгалтерского учета.

Нас больше интересует вторая проекция, поэтому рассмотрим ее подробнее.

Все денежные средства организации должны храниться на банковском счете. Наличные деньги, инкассированные из банка должны храниться в кассе и их можно расходовать только на те цели, на которые они были получены.

Учет кассовых операций

В плане счетов у кассы есть свой счет – 50. К нему могут открывать субсчета – для учета иностранной валюты, например.

Субсчета:

50 – 1 – Касса организации.
50-2 – Операционная касса.
50-3 — Денежные документы.
50-4 — Валютная касса.

В кассе должна обязательно быть кассовая книга формы № Ко-4, в которой отражаются все операции с наличными.

Приход наличных денег отражается по кредиту счета 50, расход соответственно по дебету этого же счета.

При получении наличным в кассе оформляется приходный кассовый ордер (ПКО) и заносится запись в книгу КО-4. При выдаче денег оформляется расходный кассовый ордер (РКО) и также вносится запись.


рубльНаши тарифы:
Для ООО
Для Индивидуальных предпринимателей


Лимиты

Количество денежных средств в кассе не должно превышать установленных лимитов. Лимиты устанавливает обслуживающий организацию банк. Превышение лимитов допустимо только при выплате заработной платы сотрудникам предприятия и возможно на срок не более трех дней.

Инвентаризация

Инвентаризация – это проверка фактического соответствия наличных с данными бухгалтерского учета – оборотными ведомостями по счету 50, приходными и расходными ордерами, книгами № КО-4. Обязательно проведение инвентаризации при смене кассира. Иные случаи проведения инвентаризации устанавливаются в учетной политике организации, внеплановые мероприятия могут быть проведены после издания соответствующего приказа руководителя.